대행비 부가세와 세금계산서 확인할 것

국세청이 안내하는 기본

아래는 국세청 누리집에서 확인한 내용입니다(2026-11-05 확인). 우리 가게에 어떻게 적용되는지는 담지 않았습니다.

• 부가가치세: 사업자가 내는 부가세는 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액입니다. 일반과세자의 세율은 10%입니다.
• 일반과세자: 받은 매입세금계산서의 세액을 전액 공제받을 수 있고, 세금계산서를 발급할 수 있습니다.
• 간이과세자: 매입액(공급대가, 부가세를 포함한 금액)의 0.5%만 공제받으며, 신규사업자이거나 직전 연도 매출액이 4,800만원 미만이면 세금계산서를 발급할 수 없습니다.
• 면세사업: 법령에 열거된 면세 사업만 하는 경우에는 부가세 신고·납부 의무가 없습니다. 교육 관련 용역 등이 예로 나옵니다.
• 전자세금계산서: 법인사업자와 직전 연도 공급가액(과세·면세 합계) 8천만원 이상 개인사업자는 전자세금계산서를 발급해야 합니다.

세금계산서는 언제 받나요

국세청 안내상 세금계산서는 원칙적으로 공급시기(세법상 거래가 이뤄진 것으로 보는 때)에 발급하고, 월합계 세금계산서(한 달 거래를 묶어 한 장으로 발급하는 것)처럼 예외인 경우에는 공급시기가 속한 달의 다음 달 10일까지 발급할 수 있습니다. 전자세금계산서는 발급일 다음 날까지 국세청에 전송되며, 홈택스에서 발급하면 바로 전송됩니다.

받는 쪽도 알아 둘 점이 있습니다. 국세청 가산세 안내에 따르면 공급시기가 속한 과세기간의 확정신고기한까지 세금계산서가 발급되지 않으면 받는 쪽은 원칙적으로 매입세액을 공제받지 못하거나 가산세가 붙을 수 있습니다. 확정신고기한이 지난 뒤 1년 안에 발급된 분은 수정신고·경정청구 등으로 공제받을 수 있는 예외가 있지만 받는 쪽도 가산세를 부담하고, 기한 안에 늦게 발급된 경우에도 받는 쪽에 가산세가 붙습니다. 매달 대행비를 낸 뒤 세금계산서가 오지 않았다면 미루지 말고 업체에 요청하세요.

계약을 중간에 해제하거나 금액이 바뀌면 수정세금계산서를 발급합니다. 국세청 안내상 두 경우 모두 그 사유가 생긴 날(계약 해제일, 금액 변동일)의 다음 달 10일까지가 발급기한입니다.

계약 전에 확인할 체크리스트

• 견적서·계약서의 금액 옆에 '부가세 포함' 또는 '부가세 별도'가 적혀 있는지
• 업체의 사업자등록번호와 과세 유형(일반·간이)이 무엇인지
• 세금계산서를 결제할 때마다 받는지, 한 달 치를 묶어 받는지
• 세금계산서를 받을 사장님 사업자 정보와 이메일 주소를 정확히 전달했는지
• 광고비가 섞여 있다면 업체 수수료와 광고비 세금계산서를 누가 따로 발급하는지

광고비 쪽은 네이버 광고 도움말에 따로 안내가 있습니다. 네이버는 그달 유상으로 소진된 광고비에 대해 세금계산서를 발행하고, 비즈머니를 충전할 때 쓴 신용카드 전표는 비즈머니가 과세 대상이 아니어서 부가세 신고에 쓸 수 없다고 밝힙니다. 자세한 흐름은 광고비와 대행 수수료는 어떻게 구분하나요를 보세요.

AGENT JJUN의 결제와 세금계산서

AGENT JJUN의 검색 노출 패키지는 부가세 10% 별도이고 월 단위로 결제하며, 사업자등록증을 제출하시면 세금계산서를 발행합니다. 네이버 광고비는 패키지에 들어 있지 않습니다. 6개월 약정과 중도 해지 위약금 등 나머지 조건은 패키지 계약 조건에 있습니다.

세무사에게 확인할 지점

아래는 가게마다 답이 달라 이 글에서 정하지 않았습니다. 세무사에게 확인하세요.

• 우리 가게가 대행비 매입세액을 공제받을 수 있는지(간이과세자, 면세 업종, 과세·면세 겸업인 경우)
• 몇 달 치를 미리 낼 때 세금계산서를 언제 받는 것이 맞는지
• 중도 해지로 위약금이나 환불이 생길 때 세금계산서를 어떻게 처리하는지
• 대행사가 광고비를 대신 결제한 경우의 증빙